41 Wat zijn de afschrijving en overige waardevermindering van niet aan het bedrijfsproces dienstbare vaste activa?

Definities

Het totaal aan afschrijvingskosten en overige waardevermindering van vaste activa die niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbaar zijn, bijvoorbeeld personeelswoningen en vastgoedbeleggingen.

Toelichting

Deze indicator is een correctiepost ten behoeve van het kostenonderzoek. Vaste activa die niet aan het zorgproces dienstbaar zijn (personeelswoningen, vastgoedbeleggingen en vergelijkbare bezittingen) horen niet thuis in de kostprijs van zorg; de daaruit voortvloeiende afschrijvings- en waardeverminderingslasten worden daarom in mindering gebracht op de betreffende kostenindicatoren.

• De indicator wordt op organisatieniveau berekend.
• De meetperiode is 1 januari t/m 31 december van het voorgaande afgeronde jaar.
• Type correctie: generieke correctie (van toepassing ongeacht de sector).
• De correctie wordt toegepast op het niveau van de jaarverantwoording zorg met de specifieke (niet-openbare) uitvraag van CBS/NZa. De correctie grijpt dus aan op de bedragen zoals opgegeven bij de indicatoren hieronder, en is geen zelfstandige uitvraag naast de jaarverantwoording.
• Invulconventie: als positief getal invullen. De correctie wordt van de betreffende indicator afgetrokken.

Deze correctie is van toepassing op de volgende indicatoren:

Ter illustratie staan in onderstaande tabellen de verwijzingen naar de betreffende grootboekrekeningnummers conform het Referentiegrootboekschema (RGS versie 3.8, RGS-Zorg) en het Prismant rekeningschema.

Specificatie kosten RGS (RGS versie 3.8, RGS-Zorg)

Specificatie kosten Prismant

Berekening

Deze indicator wordt als volgt berekend:

1. Tel alle boekingen¹² van afschrijving van niet aan het bedrijfsproces dienstbare vaste activa⁴ voor de betreffende meetperiode³ bij elkaar op.
2. Tel alle boekingen¹² van overige waardevermindering van diezelfde activa⁴ voor de betreffende meetperiode³ hierbij op.

Begrippen en ontologie

¹ GrootBoekpost
² Heeft GeldBedrag
³ Heeft Datum
⁴ Deel van

Bespreekpunten

• De RGS-tabel is leeg: RGS Zorg 3.8 kent geen rubriek voor niet aan de bedrijfsuitoefening dienstbare activa. De balansrubriek BMvaNad (Niet aan bedrijfsuitoefening dienstbaar) bestaat wel in de reguliere RGS 3.8, maar niet in RGS Zorg 3.8; dit is al als omissie gesignaleerd voor de werkgroep beheer RGS Zorg. Ook aan de kant van de winst-en-verliesrekening ontbreekt een corresponderende rubriek. Zolang dit niet is opgelost, is deze correctie voor RGS-gebruikers niet uit het grootboek af te leiden.
• Dit sluit aan bij het al bestaande openstaande punt bij bestaande indicator 20.13, waar de RGS- en Prismant-tabellen om dezelfde reden leeg zijn gelaten.
• Deze correctie is als één bedrag uitgevraagd, terwijl zij op twee indicatoren (11 en 12) in mindering wordt gebracht. Bevestigd moet worden of het bedrag per indicator uitgesplitst moet worden.
• Prismant-rubriek 91 kent naast afschrijvingen (913000) ook zakelijke lasten en verzekeringen (911000), onderhoud (912000), rente (914000), andere kosten (915000) en baten (919000) van diezelfde activa. Bevestigd moet worden of ook die posten gecorrigeerd moeten worden — in de huidige uitvraag gebeurt dat niet, terwijl deze kosten wel in de indicatoren 16, 18 en 22 terechtkomen.