46 Wat is de dotatie minus vrijval van de voorziening groot onderhoud van gebouwen, installaties en machines?

Definities

Het saldo van de dotatie aan en de vrijval van de voorziening groot onderhoud voor gebouwen, installaties en machines.

Toelichting

Deze indicator is een correctiepost ten behoeve van het kostenonderzoek. Groot onderhoud aan vastgoed wordt in de betreffende sectoren vergoed via de normatieve huisvestingscomponent (nhc). De mutatie in de voorziening groot onderhoud maakt daarom geen deel uit van de te onderzoeken kostprijs en wordt aanvullend — dat wil zeggen ná de generieke correcties — in mindering gebracht op de onderhouds- en energiekosten.

• De indicator wordt op organisatieniveau berekend.
• De meetperiode is 1 januari t/m 31 december van het voorgaande afgeronde jaar.
• Type correctie: sectorspecifieke correctie (aanvullende correctie nhc).
• De correctie wordt toegepast op het niveau van de jaarverantwoording zorg met de specifieke (niet-openbare) uitvraag van CBS/NZa. De correctie grijpt dus aan op het bedrag zoals opgegeven bij de indicator hieronder, en is geen zelfstandige uitvraag naast de jaarverantwoording.
• Volgorde: deze correctie wordt toegepast op het bedrag na de generieke correcties.
• Invulconventie: dotatie (positief bedrag) minus vrijval (positief bedrag). Voorbeeld: een dotatie van 10 en een vrijval van 4 leveren een in te vullen bedrag van 6 op. Het resultaat kan dus ook negatief zijn. De uitkomst wordt van de betreffende indicator afgetrokken.

Deze correctie is van toepassing op de volgende indicator:

Ter illustratie staan in onderstaande tabellen de verwijzingen naar de betreffende grootboekrekeningnummers conform het Referentiegrootboekschema (RGS versie 3.8, RGS-Zorg) en het Prismant rekeningschema.

Specificatie kosten RGS (RGS versie 3.8, RGS-Zorg)

Specificatie kosten Prismant

Berekening

Deze indicator wordt als volgt berekend:

1. Tel alle boekingen¹² van dotaties aan de voorziening groot onderhoud van gebouwen, installaties en machines⁴ voor de betreffende meetperiode³ bij elkaar op.
2. Tel alle boekingen¹² van vrijval van diezelfde voorziening⁴ voor de betreffende meetperiode³ bij elkaar op.
3. Trek het bedrag uit stap 2 af van het bedrag uit stap 1.

Begrippen en ontologie

¹ GrootBoekpost
² Heeft GeldBedrag
³ Heeft Datum
⁴ Deel van

Bespreekpunten

• Het Prismant rekeningschema kent met 472000 wel een rekening voor dotaties aan de voorziening groot onderhoud, maar geen rekening voor de vrijval daarvan. Voor Prismant-gebruikers is de vrijval dus niet uit het grootboek af te leiden.
• Prismant 472000 en RGS WBedHuiDvg/Dkg maken geen onderscheid tussen groot onderhoud van gebouwen/installaties en dat van inventaris; RGS kent dat onderscheid wel (WBedEemDvi/Dki voor inventaris). Bevestigd moet worden dat het onderhoud van inventaris hier buiten valt — de nic-correctie (indicator 47) noemt namelijk geen onderhoudsvoorziening.
• Prismant-rekening 489150 (dotaties egalisatierekening afschrijvingen instandhoudingsinvesteringen) is in indicator 18 (restpost) ondergebracht, niet in indicator 16. Bevestigd moet worden of deze rekening tot deze correctie behoort en zo ja, op welke indicator de correctie dan moet aangrijpen.