7.1.1 Wat is de jaarrekening op basis van het grootboek?

Definities

Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
Meetperiode (dd-mm-jjjj t/m dd-mm-jjjj). In dit geval is de meetperiode altijd 1 januari - 31 december en ligt deze in het verleden.

Deze indicator berekent de posten in het jaarrekening model B "Winst- en verliesrekening voor zorgaanbieders" zoals beschreven in Bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording Wmg op basis van het Prismant of RGS rekeningschema. Onderstaande tabellen beschrijven deze mapping tussen grootboekrubrieken en jaarrekening. Dit vereist dus dat de zorgaanbieder haar eigen rekeningschema gemapt heeft met Prismant of RGS.

De posten in de kolom "Jaarrekeningpost" zijn op twee manieren in verband gebracht met de rubrieken uit het grootboek:

Onder de jaarrekeningpost staan één of meer regels genoemd met grootboekrubrieken die opgeteld te jaarrekening post vormen.
Achter de jaarrekeningpost staat de berekening op basis van andere jaarrekeningposten.

De meest actuele gepubliceerde versie van de Winst- en verliesrekening kan gevonden worden op (https://www.jaarverantwoordingzorg.nl/over-de-jaarverantwoording/financiele-modellen-zorgaanbieders/bijlage-1-modellen-a-en-b)

Elke rubriek komt terug ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.

De mapping met Prismant

De mapping met Prismant volgt het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.

Jaarrekeningpost	Rubriek	Omschrijving
P.I Netto omzet	81xxxx	Toegekend wettelijk budget
P.II Overige bedrijfsopbrengsten	82xxxx 83xxxx 89xxx 9xxxxx	Overige bedrijfsopbrengsten Correctie exploitatieresultaten voorgaande jaren Andere baten en lasten
P Som der bedrijfsopbrengsten		= P.I + P.II

Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen	-	Niet gespecificeerd in Prismant
Q.II Lonen en salarissen	41xxxx 42xxxx	Salarissen en vergoedingen voor niet in loondienst verrichte arbeid Sociale kosten en andere personeelskosten
Q.III Waardecorrecties	-	Niet gespecificeerd in Prismant
Q.IV Overige bedrijfskosten	43xxxx 44xxxx 45xxxx 46xxxx 47xxxx 486xxx 489xxx 905xxx 911xxx 912xxx 913xxx 914xxx 915xxx 921xxx 931xxx	Kosten van voeding Andere hotelmatige kosten Algemene kosten Cliënt c.q. bewonergebonden kosten Terrein- en gebouwgebonden kosten Huur terreinvoorzieningen, gebouwen, semi permanente gebouwen, houten paviljoens, installaties, medische inventaris, inventaris, vervoersmiddelen en automatisering Dotaties Dotaties aan voorzieningen Zakelijke lasten en verzekeringen (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Onderhoud (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Afschrijvingen (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Rente (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Andere kosten (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Buitengewone lasten Bijzondere lasten
Q Som der bedrijfslasten		= Q.I + Q.II + Q.III + Q.IV

R Resultaat voor belastingen		= P - Q

S.I Belastingen	-	Niet gespecificeerd in Prismant
S Resultaat na belastingen		= R - S.I

De mapping met RGS Zorg

De mapping met RGS Zorg is bijgewerkt tot en met het Referentie Grootboek Schema versie 3.8-zorg en werkt ook indien wordt gewerkt volgens eerdere RGS-versies en/of zonder het gebruik van de zorg-versie.

Jaarrekeningpost	Rubriek	Omschrijving
P.I Netto omzet	WBat WOmz	Baten (Zorg) Netto-omzet
P.II Overige bedrijfsopbrengsten	WOvb -/- WOvbOvoWac	Overige bedrijfsopbrengsten minus Waardecorrecties
P Som der bedrijfsopbrengsten		= P.I + P.II

Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen	WKpr WWiv	Kostprijs van de omzet Wijziging voorraden
Q.II Lonen en salarissen	WPer	Lasten uit hoofde van personeelsbeloningen
Q.III Waardecorrecties	WOvbOvoWac	Waardecorrecties
Q.IV Overige bedrijfskosten	WAfs WWvi WBwv WBed	Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Waardeveranderingen van immateriële en materiële vaste activa en vastgoedbeleggingen Overige waardeveranderingen Overige bedrijfskosten
Q Som der bedrijfslasten		= Q.I + Q.II + Q.III + Q.IV

R Resultaat voor belastingen		= P - Q

S.I Belastingen	WBel	Belastingen
S Resultaat na belastingen		= R - S.I

Toelichting

Zorgaanbieders die geen mapping hebben naar een van beide rekeningschema's worden geadviseerd de RGS Zorg standaard te volgen.
Bij de RGS mapping wordt met de rubriek alle grootboekrekeningen bedoeld die beginnen met de rubriekcode. RGS hanteert een expliciete hiërarchie. De lengte van de rubriek code hangt af van het niveau.
De inputparameter voor deze indicator is een startperiode en een eindperiode (dd-mm-jjjj). De meetperiode is van 1-jan t/m 31-dec en ligt altijd in het verleden.

Berekening

Bereken de jaarrekeningposten¹ waarbij grootboekrubrieken² genoemd zijn door van alle boekingen met een datum³ in de meetperiode voor de betreffende rubrieken² de bedragen bij elkaar op te tellen. Jaarrekeningposten¹ waar geen rubriek² is genoemd krijgen de waarde 0.
Bereken de jaarrekeningposten¹ waarbij een berekening is beschreven door die berekening uit te voeren op basis van de in punt 1. berekende posten.
Zorg dat elke rubriek² terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.

Jaarrekeningpost	Bedrag
P.I Netto omzet	Stap 1
P.II Overige bedrijfsopbrengsten	Stap 1
P Som der bedrijfsopbrengsten	Stap 2
Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen	Stap 1
etc. volgens structuur in bovenstaande tabel

Begrippen en ontologie

¹ Jaarrekening-post
² Grootboekrubriek
³ Datum

Terug naar: 6.1. Bestuursverklaring

Verder naar: 7.1.2 Wat is de jaarrekening op basis van het grootboek?

Over Uitwisselprofiel Ministerie van VWS Jaarverantwoording Zorg