Uitwisselprofiel Ministerie van VWS Jaarverantwoording Zorg
Over Uitwisselprofiel Ministerie van VWS Jaarverantwoording Zorg
- Publicatiedatum:
- 19-08-2026
- Inwerkingtreding:
- 19-08-2026
7.2.2 Wat is de balans o.b.v. Grootboek?
Definities
In de algemene uitgangspunten staan:
- Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
- Peildatum. In dit geval is de peildatum altijd 31 december en ligt deze in het verleden.
Deze indicator berekent de posten in het jaarrekening model C "Balans voor zorgaanbieders" zoals beschreven in Bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording Wmg op basis van het Prismant of RGS rekeningschema. Onderstaande tabellen beschrijven deze mapping tussen grootboekrubrieken en jaarrekening. Dit vereist dus dat de zorgaanbieder haar eigen rekeningschema gemapt heeft met Prismant of RGS.
De posten in de kolom "Jaarrekeningpost" zijn op twee manieren in verband gebracht met de rubrieken uit het grootboek:
- Onder de jaarrekeningpost staan één of meer regels genoemd met grootboekrubrieken die opgeteld te jaarrekening post vormen.
- Achter de jaarrekeningpost staat de berekening op basis van andere jaarrekeningposten.
De meest actuele gepubliceerde versie van de balans kan gevonden worden op (https://www.jaarverantwoordingzorg.nl/over-de-jaarverantwoording/financiele-modellen-zorgaanbieders/bijlage-1-modellen-c-en-d/model-c---balans)
Elke rubriek komt terug ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
De mapping met Prismant
Dit volgt het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.
| Jaarrekeningpost | Rubriek | Omschrijving |
|---|---|---|
| A Vaste activa | = A.I + A.II + A.III | |
| A.I Immateriële vaste activa | 00xxxx | Immateriële vaste activa |
| A.II Materiële vaste activa | 01xxxx | Materiële vaste activa |
| A.III Financiële vaste activa | 03xxxx | Financiële vaste activa |
| B Vlottende activa | = B.I + B.II + B.III + B.IV | |
| B.I Voorraden | 3xxxxx | Voorraden |
| B.II Vorderingen | 12xxxx | Vorderingen |
| B.III Effecten | 131xxx | Effecten |
| B.IV Liquide middelen | 132xxx | Liquide middelen |
| Totaal activa | = A + B | |
| C Eigen vermogen | + C.I + C.II + C.III + C.IV + C.V + C.VI + C.VII + C.VIII | |
| C.I Gestort en opgevraagd kapitaal | 0511xx | Stichtingskapitaal c.q. Ledenkapitaal |
| C.II Agio | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| C.III Herwaarderingsreserve | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| C.IV Wettelijke en statutaire reserve | 05413x | Algemene reserves |
| C.IV.1 Wettelijke | Niet gespecificeerd in Prismant | |
| C.IV.2 Statutaire | Niet gespecificeerd in Prismant | |
| C.V Bestemmingsreserve | 05311x 05342x 05423x | Reserve aanvaardbare kosten Bestemmingsreserve vervanging inventaris Bestemmingsreserves |
| C.VI Bestemmingsfonds | 05323x | Bestemmingsreserve huisvesting (voorheen Vernieuwingsfonds) |
| C.VII Overige reserves | 0539xx 05493x 05915x | Overige reserves Overige reserves, waaronder fondsen en fundaties Egalisatierekeningen afschrijving instandhoudingsinvesteringen |
| C.VIII Onverdeelde winst | 091xxx | Saldo resultatenrekening |
| D Voorzieningen | 06xxxx | Voorzieningen |
| E Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) | 07xxxx | Langlopende schulden |
| F Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) | 14xxxx 15xxxx | Kortlopende schulden en overlopende passiva Kortlopende schulden en overlopende passiva |
| G Totaal passiva | = C + D + E + F |
.
De mapping met RGS Zorg
De mapping met RGS Zorg is bijgewerkt tot en met het Referentie Grootboek Schema versie 3.8-zorg en werkt ook indien wordt gewerkt volgens eerdere RGS-versies en/of zonder het gebruik van de zorg-versie.
| Jaarrekeningpost | Rubriek | Omschrijving |
|---|---|---|
| A Vaste activa | = A.I + A.II + A.III | |
| A.I Immateriële vaste activa | BIva | Immateriële vaste activa |
| A.II Materiële vaste activa | BMva | Materiële vaste activa |
| A.III Financiële vaste activa | BFva | Financiële vaste activa |
| B Vlottende activa | = B.I + B.II + B.III + B.IV | |
| B.I Voorraden | BVrd BOdb | Voorraden Onderhanden DBC's/DBC-zorgproducten (activa) |
| B.II Vorderingen | BVor BVfi | Vorderingen Vorderingen uit hoofd van het financieringstekort |
| B.III Effecten | BEff | Effecten (kortlopend) |
| B.IV Liquide middelen | BLim | Liquide middelen |
| Totaal activa | = A + B | |
| C Eigen vermogen | BEiv | = C.I + C.II + C.III + C.IV + C.V + C.VI + C.VII + C.VIII |
| C.I Gestort en opgevraagd kapitaal | BEivGok BEivSev | Aandelenkapitaal Kapitaal |
| C.II Agio | BEivAgi | Agio |
| C.III Herwaarderingsreserve | BEivHer | Herwaarderingsreserves |
| C.IV Wettelijke en statutaire reserve | = C.IV.1 + C.IV.2 | |
| C.IV.1 Wettelijke | BEivWer | Wettelijke reserves |
| C.IV.2 Statutaire | BEivStr | Statutaire reserves |
| C.V Bestemmingsreserve | BEivBer | Bestemmingsreserves |
| C.VI Bestemmingsfonds | BEivBef | Bestemmingsfondsen |
| C.VII Overige reserves | BEivOvr | Overige reserves |
| C.VIII Onverdeelde winst | BEivOre | Onverdeelde winst |
| D Voorzieningen | BVrz | Voorzieningen |
| E Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) | BLas | Langlopende schulden |
| F Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) | BSch | Kortlopende schulden |
| G Totaal passiva | = C + D + E + F |
Toelichting
- Zorgaanbieders die geen mapping hebben naar een van beide rekeningschema's worden geadviseerd de RGS Zorg standaard te volgen.
- Bij de RGS mapping wordt met de rubriek alle grootboekrekeningen bedoeld die beginnen met de rubriekcode. RGS hanteert een expliciete hiërarchie. De lengte van de rubriek code hangt af van het niveau.
- De parameter voor deze indicator is een peildatum (dd-mm-jjjj). Deze kan enkel op 31 december en in het verleden liggen.
- In de jaarrekening 2026, kunnen de volgende RGS rubrieken niet worden gemapped. Een zorgaanbieder kan besluiten niet te boeken op deze rubriek of naar eigen inzicht de rubriek(en) te mappen in het RGS schema.
| Rubriek | Omschrijving |
|---|---|
| BEivFij | Financiële instrumenten op basis van juridische vorm geclassificeerd als eigen vermogen |
Berekening
- Bepaal per grootboek-rubriek2 het eindsaldo1 op de meest recente datum5 op of voor de dag na de peildatum. Voor een grootboek-rubriek2 die geen eindsaldo1 heeft wordt als saldo 0 aangenomen.
- Bereken de jaarrekeningposten3 waarbij grootboekrubrieken2 genoemd zijn door voor de betreffende rubrieken het het meest recente beginsaldo1 uit stap 1, te vermeerderen met het totaal van de bedragen uit alle grootboekposten4 (op die rubriek2) vanaf de datum van het eindsaldo1 tot en met de peildatum. Jaarrekeningposten3 waar geen rubriek2 is genoemd krijgen de waarde 0.
- Bereken de jaarrekeningposten3 waarbij een berekening is beschreven door die berekening uit te voeren op basis van de in punt 2. berekende posten.
- Zorg dat elke rubriek2 terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
| Jaarrekeningpost | Bedrag |
|---|---|
| A Vaste activa | Stap 3 |
| A.I Immateriële vaste activa | Stap 2 |
| A.II Materiële vaste activa | Stap 2 |
| A.III Financiële vaste activa | Stap 2 |
| B Vlottende activa | Stap 3 |
| etc. volgens structuur in bovenstaande tabellen |
Begrippen en ontologie
1 Eindsaldo
2 Grootboekrubriek
3 Jaarrekening-post
4 Grootboek-post
5 Datum