7.2.1 Wat is de balans o.b.v. Grootboek?

Definities

Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
Peildatum. In dit geval is de peildatum altijd 31 december en ligt deze in het verleden.

Deze indicator berekent de posten in het jaarrekening model A "Balans voor zorgaanbieders" zoals beschreven in Bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording Wmg op basis van het Prismant of RGS rekeningschema. Onderstaande tabellen beschrijven deze mapping tussen grootboekrubrieken en jaarrekening. Dit vereist dus dat de zorgaanbieder haar eigen rekeningschema gemapt heeft met Prismant of RGS.

De posten in de kolom "Jaarrekeningpost" zijn op twee manieren in verband gebracht met de rubrieken uit het grootboek:

Onder de jaarrekeningpost staan één of meer regels genoemd met grootboekrubrieken die opgeteld te jaarrekening post vormen.
Achter de jaarrekeningpost staat de berekening op basis van andere jaarrekeningposten.

De meest actuele gepubliceerde versie van de balans kan gevonden worden op (https://www.jaarverantwoordingzorg.nl/over-de-jaarverantwoording/financiele-modellen-zorgaanbieders/bijlage-1-modellen-a-en-b)

Elke rubriek komt terug ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.

De mapping met Prismant

Dit volgt het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.

Jaarrekeningpost	Rubriek	Omschrijving
A Vaste activa		= A.I + A.II
A.I Kosten die verband huden met de oprichting en met de uitgifte van aandelen	0000xx 0001xx	Aanloopkosten en Aanloopverliezen
A.II Overige vaste activa	00xxxx 01xxxx 03xxxx	= 00xxxx 01xxxx 03xxxx - A.I

B Vlottende activa		= B.I + B.II
B.I Van aandeelhouders opgevraagde stortingen		Niet gespecificeerd in Prismant
B.II Overige vlottende activa	3xxxxx 12xxxx 131xxx 132xxx	= 3xxxxx 12xxxx 131xxx 132xxx - B.I

Totaal activa		= A + B

C Eigen vermogen		+ C.I + C.II + C.III + C.IV + C.V + C.VI + C.VII + C.VIII
C.I Gestort en opgevraagd kapitaal	0511xx	Stichtingskapitaal c.q. Ledenkapitaal
C.II Agio	-	Niet gespecificeerd in Prismant
C.III Herwaarderingsreserve	-	Niet gespecificeerd in Prismant
C.IV Wettelijke en statutaire reserve	05413x	Algemene reserves
C.V Bestemmingsreserve	05311x 05342x 05423x	Reserve aanvaardbare kosten Bestemmingsreserve vervanging inventaris Bestemmingsreserves
C.VI Bestemmingsfonds	05323x	Bestemmingsreserve huisvesting (voorheen Vernieuwingsfonds)
C.VII Overige reserves	0539xx 05493x 05915x	Overige reserves Overige reserves, waaronder fondsen en fundaties Egalisatierekeningen afschrijving instandhoudingsinvesteringen
C.VIII Onverdeelde winst	091xxx	Saldo resultatenrekening

D Voorzieningen	06xxxx	Voorzieningen

E Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar)	07xxxx	Langlopende schulden

F Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar)	14xxxx 15xxxx	Kortlopende schulden en overlopende passiva Kortlopende schulden en overlopende passiva

G Totaal passiva		= C + D + E + F

De mapping met RGS Zorg

De mapping met RGS Zorg is bijgewerkt tot en met het Referentie Grootboek Schema versie 3.8-zorg en werkt ook indien wordt gewerkt volgens eerdere RGS-versies en/of zonder het gebruik van de zorg-versie.

Jaarrekeningpost	Rubriek	Omschrijving
A Vaste activa		= A.I + A.II
A.I Kosten die verband huden met de oprichting en met de uitgifte van aandelen	BIvaKou BIvaAlk BIvaElb	Kosten van oprichting en van uitgifte van aandelen Aanloopkosten Emissie- en leningskosten en boeterente
A.II Overige vaste activa	BIva BMva BFva	= BIva + BMva + BFva - A.I

B Vlottende activa		= B.I + B.II
B.I Van aandeelhouders opgevraagde stortingen	BVorVao	Van aandeelhouders opgevraagde stortingen
B.II Overige vlottende activa	BVrd BOdb BVor BVfi BEff BLim	Voorraden Onderhanden DBC's/DBC-zorgproducten (activa) Vorderingen Vorderingen uit hoofd van het financieringstekort Effecten (kortlopend) Liquide middelen

Totaal activa		= A + B

C Eigen vermogen	BEiv

D Voorzieningen	BVrz	Voorzieningen

E Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar)	BLas	Langlopende schulden

F Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar)	BSch	Kortlopende schulden

G Totaal passiva		= C + D + E + F

Toelichting

Zorgaanbieders die geen mapping hebben naar een van beide rekeningschema's worden geadviseerd de RGS Zorg standaard te volgen.
Bij de RGS mapping wordt met de rubriek alle grootboekrekeningen bedoeld die beginnen met de rubriekcode. RGS hanteert een expliciet hierarchie. De lengte van de rubriek code hangt af van het niveau.
De parameter voor deze indicator is een peildatum (dd-mm-jjjj). Deze kan enkel op 31 december en in het verleden liggen.

Berekening

Bepaal per grootboek-rubriek² het eindsaldo¹ op de meest recente datum⁵ op of voor de dag na de peildatum. Voor een grootboek-rubriek² die geen eindsaldo¹ heeft wordt als saldo 0 aangenomen.
Bereken de jaarrekeningposten³ waarbij grootboekrubrieken² genoemd zijn door voor de betreffende rubrieken het het meest recente beginsaldo¹ uit stap 1, te vermeerderen met het totaal van de bedragen uit alle grootboekposten₄ (op die rubriek²) vanaf de datum van het eindsaldo¹ tot en met de peildatum. Jaarrekeningposten³ waar geen rubriek² is genoemd krijgen de waarde 0.
Bereken de jaarrekeningposten³ waarbij een berekening is beschreven door die berekening uit te voeren op basis van de in punt 2. berekende posten.
Zorg dat elke rubriek² terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.

Jaarrekeningpost	Bedrag
A Vaste activa	Stap 3
A.I Kosten die verband houden met de oprichting en met de uitgifte van aandelen	Stap 2
A.II Overige vaste activa	Stap 2
B Vlottende activa	Stap 3
etc. volgens structuur in bovenstaande tabellen

Begrippen en ontologie

¹ Eindsaldo
² Grootboekrubriek
³ Jaarrekening-post
⁴ Grootboek-post
⁵ Datum

Terug naar: 7.1.3 Wat is de jaarrekening op basis van het grootboek?

Verder naar: 7.2.2 Wat is de balans o.b.v. Grootboek?

Over Uitwisselprofiel Ministerie van VWS Jaarverantwoording Zorg