Uitwisselprofiel Ministerie van VWS Jaarverantwoording Zorg
Over Uitwisselprofiel Ministerie van VWS Jaarverantwoording Zorg
- Publicatiedatum:
- 19-08-2026
- Inwerkingtreding:
- 19-08-2026
7.1.2 Wat is de jaarrekening op basis van het grootboek?
Definities
In de algemene uitgangspunten staan:
- Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
- Meetperiode (dd-mm-jjjj t/m dd-mm-jjjj). In dit geval is de meetperiode altijd 1 januari - 31 december en ligt deze in het verleden.
Deze indicator berekent de posten in het jaarrekening model D "Winst- en verliesrekening voor zorgaanbieders" zoals beschreven in Bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording Wmg op basis van het Prismant of RGS rekeningschema. Onderstaande tabellen beschrijven deze mapping tussen grootboekrubrieken en jaarrekening. Dit vereist dus dat de zorgaanbieder haar eigen rekeningschema gemapt heeft met Prismant of RGS.
De posten in de kolom "Jaarrekeningpost" zijn op twee manieren in verband gebracht met de rubrieken uit het grootboek:
- Onder de jaarrekeningpost staan één of meer regels genoemd met grootboekrubrieken die opgeteld te jaarrekening post vormen.
- Achter de jaarrekeningpost staat de berekening op basis van andere jaarrekeningposten.
De meest actuele gepubliceerde versie van de Winst- en verliesrekening kan gevonden worden op (https://www.jaarverantwoordingzorg.nl/over-de-jaarverantwoording/financiele-modellen-zorgaanbieders/bijlage-1-modellen-c-en-d/model-d---winst--en-verliesrekening)
Elke rubriek komt terug ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
De mapping met Prismant
De mapping met Prismant volgt het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.
| Jaarrekeningpost | Rubriek | Omschrijving |
|---|---|---|
| P.I Netto omzet | 81xxxx | Toegekend wettelijk budget |
| P.II Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk ten opzichte van de voorafgaande balansdatum | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| P.III Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| P.IV Overige bedrijfsopbrengsten | 82xxxx 83xxxx 89xxxx 919xxx 920xxx 930xxx | Overige bedrijfsopbrengsten Overige bedrijfsopbrengsten Correctie budgetafrekeningen voorgaande boekjaren Baten (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Buitengewone baten Bijzondere baten |
| P Som der bedrijfsopbrengsten | = P.I + P.II + P.III + P.IV | |
| Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| Q.II Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | 418xxx | Vergoedingen voor niet in loondienst verrichte arbeid |
| Q.III Lonen en salarissen | 411xxx 412xxx 413xxx 414xxx 415xxx 416xxx 417xxx 419xxx | Salarissen personeel algemene en administratieve functies Salarissen personeel hotelfuncties Salarissen Personeel cliënt - c.q. bewonersgebonden Salarissen Leerling personeel Salarissen Personeel terrein- en gebonden functies Andere vormen van honorering Stagiaires Suppleties en andere kosten bij arbeidsongeschiktheid |
| Q.IV Sociale lasten | 420xxx 4221xx 4223xx 4224xx 4225xx 4229xx | Loonbelasting Berekende sociale kosten vakantiebijslag Aandeel werknemer premies sociale verzekeringen Aandeel werkgever premies sociale verzekeringen Ziektekostenverzekering Overgeboekte sociale kosten |
| Q.V Pensioenlasten | 4226xx | Pensioenkosten |
| Q.VI Afschrijvingen op immateriële vaste activa en materiële vaste activa | 480xxx 481xxx 482xxx 483xxx 484xxx | Afschrijvingskosten immateriële vaste activa Afschrijvingskosten terreinvoorzieningen Afschrijvingskosten gebouwen, verbouwingen, semi permanente gebouwen en houten paviljoens Afschrijvingskosten installaties Afschrijving medische inventaris, inventaris, vervoersmiddelen en automatisering |
| Q.VII Overige waardevermindering immateriële vaste activa en materiële vaste activa | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| Q.VIII Bijzondere waardevermindering van vlottende activa | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| Q.IX Overige bedrijfskosten | 423xxx 43xxxx 44xxxx 45xxxx 46xxxx 47xxxx 486xxx 489xxx 905xxx 911xxx 912xxx 913xxx 914xxx 915xxx 921xxx 931xxx | Andere personeelskosten Kosten van voeding Andere hotelmatige kosten Algemene kosten Cliënt c.q. bewonergebonden kosten Terrein- en gebouwgebonden kosten Huur terreinvoorzieningen, gebouwen, semi permanente gebouwen, houten paviljoens, installaties, medische inventaris, inventaris, vervoersmiddelen en automatisering Dotaties Dotaties aan voorzieningen Zakelijke lasten en verzekeringen (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Onderhoud (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Afschrijvingen (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Rente (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Andere kosten (Exploitatie van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa) Buitengewone lasten Bijzondere lasten |
| Q Som der bedrijfslasten | = Q.I + Q.II + Q.III + Q.IV + Q.V + Q.VI + Q.VII + Q.VIII + Q.IX | |
| R.I Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten | 904xxx | Overige opbrengsten financiële vaste activa en effecten |
| R.II Andere rentebaten en soortgelijke opbrengsten | 900xxx | Rentebaten |
| R.III Waardeverandering van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten | 903xxx | Waardeveranderingen financiële vaste activa en effecten |
| R.IV Rentelasten en soortgelijke kosten | 485xxx 901xxx | Interest Rente lasten |
| R Resultaat voor belastingen | = P - Q + R.I + R.II - R.III - R.IV | |
| S.I Belastingen | - | Niet gespecificeerd in Prismant |
| S.II Aandeel in winst/verlies van ondernemingen waarin wordt deelgenomen | 902xxx | Resultaat deelnemingen |
| S Resultaat na belastingen | = R - S.I + S.II |
De mapping met RGS Zorg
De mapping met RGS Zorg is bijgewerkt tot en met het Referentie Grootboek Schema versie 3.8-zorg en werkt ook indien wordt gewerkt volgens eerdere RGS-versies en/of zonder het gebruik van de zorg-versie.
| Jaarrekeningpost | Rubriek | Omschrijving |
|---|---|---|
| P.I Netto omzet | WBat WOmz | Baten (Zorg) Netto-omzet |
| P.II Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk ten opzichte van de voorafgaande balansdatum | WWiv -/- WWivGpv | Wijziging voorraden minus Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf |
| P.III Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf | WWivGpv | Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf |
| P.IV Overige bedrijfsopbrengsten | WOvb | Overige bedrijfsopbrengsten |
| P Som der bedrijfsopbrengsten | = P.I + P.II + P.III + P.IV | |
| Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen | WKprKvg | Kosten van grond- en hulpstoffen/halffabrikaten |
| Q.II Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten | WKprKuw | Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten |
| Q.III Lonen en salarissen | WPer -/- WPerSol -/- WPerPen | Personeeskosten Sociale lasten Pensioenlasten |
| dit betekent dat Q.III in principe de volgende twee rubrieken zijn (tenzij er rubrieken naar WPer gemapt zijn) | WPerLes WPerOlu | Lonen en salarissen Overige lasten uit hoofde van personeelsbeloningen |
| Q.IV Sociale lasten | WPerSol | Sociale lasten |
| Q.V Pensioenlasten | WPerPen | Pensioenlasten |
| Q.VI Afschrijvingen op immateriële vaste activa en materiële vaste activa | WAfs | Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa |
| Q.VII Overige waardevermindering immateriële vaste activa en materiële vaste activa | WWvi | Waardeveranderingen van immateriële en materiële vaste activa en vastgoedbeleggingen |
| Q.VIII Bijzondere waardevermindering van vlottende activa | WBwv | Overige waardeveranderingen |
| Q.IX Overige bedrijfskosten | WBed | Overige bedrijfskosten |
| Q Som der bedrijfslasten | = Q.I + Q.II + Q.III + Q.IV + Q.V + Q.VI + Q.VII + Q.VIII + Q.IX | |
| R.I Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten | WOvt | Opbrengst van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten |
| R.II Andere rentebaten en soortgelijke opbrengsten | WFbeRlm | Rentebaten en soortgelijke opbrengsten |
| R.III Waardeverandering van vorderingen die tot de vaste activa behoren en van effecten | WWfa WFbeOnn | Waardeveranderingen van financiële vaste activa en van effecten Opbrengsten uit niet op netto-vermogenswaarde e.d. gewaardeerde deelnemingen |
| R.IV Rentelasten en soortgelijke kosten | WFbe -/- WFbeRlm | Financiële baten en lasten minus Rentebaten en soortgelijke opbrengsten |
| R Totaal financiële baten en lasten | = R.I + R.II - R.III - R.IV | |
| RR Resultaat voor belastingen | = P - Q + R | |
| S.I Belastingen | WBel | Belastingen |
| S.II Aandeel in winst/verlies van ondernemingen waarin wordt deelgenomen | WRed | Aandeel in resultaat van ondernemingen waarin wordt deelgenomen |
| S Resultaat na belastingen | = RR - S.I + S.II |
Toelichting
- Zorgaanbieders die geen mapping hebben naar een van beide rekeningschema's worden geadviseerd de RGS Zorg standaard te volgen.
- Bij de RGS mapping wordt met de rubriek alle grootboekrekeningen bedoeld die beginnen met de rubriekcode. RGS hanteert een expliciete hiërarchie. De lengte van de rubriek code hangt af van het niveau.
- De inputparameter voor deze indicator is een startperiode en een eindperiode (dd-mm-jjjj). De meetperiode is van 1-jan t/m 31-dec en ligt altijd in het verleden.
Berekening
- Bereken de jaarrekeningposten1 waarbij grootboekrubrieken2 genoemd zijn door van alle boekingen met een datum3 in de meetperiode voor de betreffende rubrieken2 de bedragen bij elkaar op te tellen. Jaarrekeningposten1 waar geen rubriek2 is genoemd krijgen de waarde 0.
- Bereken de jaarrekeningposten1 waarbij een berekening is beschreven door die berekening uit te voeren op basis van de in punt 1. berekende posten.
- Zorg dat elke rubriek2 terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
| Jaarrekeningpost | Bedrag |
|---|---|
| P.I Netto omzet | Stap 1 |
| P.II Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk ten opzichte van de voorafgaande balansdatum | Stap 1 |
| P.III Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf | Stap 1 |
| P.IV Overige bedrijfsopbrengsten | Stap 1 |
| P Som der bedrijfsopbrengsten | Stap 2 |
| Q.I Kosten van grond- en hulpstoffen | Stap 1 |
| etc. volgens structuur in bovenstaande tabel |